Расчет и выплата премии после увольнения

Расчет и выплата премии после увольнения

Выплата премии после увольнения представляет большой интерес для каждого сотрудника. Несмотря на это, многие работодатели отказываются выплачивать вознаграждение работнику после завершения трудовой деятельности в организации.

Чтобы разобраться, полагается ли премия после увольнения, необходимо хорошо изучить конкретную ситуацию. Немаловажно, чтобы сотрудник хорошо разбирался во внутреннем делопроизводстве, законодательных нормативах. В этом случае требовать полагающиеся выплаты будет намного проще.

Выплачивают ли при увольнении по собственному желанию?

Многих сотрудников, которые планируют увольнение по собственному желанию, интересует, положена ли годовая премия после увольнения. Современным законодательством не предусмотрена обязательная выплата премии после увольнения сотрудника.

Чтобы работник получил деньги, требуется выполнение многочисленных условий. Поэтому многие работодатели утверждают, что они имеют полное право не выплачивать премию после увольнения.

Однако сотрудники, которые не нарушали внутреннего распорядка, все равно могут рассчитывать на выплату полагающихся дотаций после официального расчета. Средства в данном случае должны начисляться работодателем в полном объеме.

Годовая премия после увольнения сотрудника может начисляться сразу после выдачи компенсационных отчислений за неиспользованный отпуск. Бухгалтерия организации обязана пропорционально пересчитать полагающиеся компенсационные выплаты. В большинстве случаев сотруднику добавляются положенные суммы.

Чтобы рассчитывать на получение выплаты, нужно знать, каким образом во внутренних документах предприятия прописан принцип выплаты премий после расчета сотрудника.

Учет годовой/квартальной премии в среднем заработке

В процессе расчета среднего заработка часто учитываются квартальные и годовые премии. Важно, чтобы дополнительные выплаты начислялись в расчетном периоде.

Данное требование указано в 15 пункте Положения, которое утверждено постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 года (№922). Если работник отработал расчетный период не полностью, годовые и квартальные премии учитываются бухгалтером полностью для определения суммы среднего заработка.

При этом важно, чтобы соблюдался ряд определенных условий:

  • период, за который начисляется выплата, должен входить в расчетный;
  • премии начисляются за отработанное фактически время в премиальном периоде.

Если расчетный период сотрудником отработан в полном объеме, в расчет включаются премии, независимо от того, входят ли они в отработанный период. Данное требование прописано в 5 абзаце пункта 15 Положения.

Порядок выплаты уволенному сотруднику

После выдачи трудовой книжки сотруднику и начисления расчетных средств можно также выплатить дополнительное вознаграждение. Если работник рассчитывает на получение премиальных после завершения деятельности на конкретном предприятии, он должен знать, что начисление поощрительных начислений осуществляется в определенном порядке.

Последовательность выплаты премии уволенному сотруднику является следующей:

  • создается приказ формы Т-11 или Т-11а (или другой нормативный акт) о назначении премии работнику;
  • бухгалтерия начисляет установленную денежную сумму: размер полагающейся дотации в данном случае зависит от величины периода, за который начисляются компенсации (может быть месяц, квартал или один год);
  • предоставление денежной суммы работнику: сотрудник может получить премиальные во время увольнения. Однако в большинстве случаев осуществляется выплата премии уволенному работнику после полного расчета. Средства во втором случае выплачиваются отдельно.

Поощрение начисляется после того, как работник ознакомился с содержанием нормативного акта и оплатил его. Если сотрудника не устраивает сумма, он может составить письменное заявление на имя руководителя предприятия с указанием имеющихся претензий.

Ошибки при расчете и начислении, ответственность работодателя

При выплате премии сотруднику после увольнения ему могут выплатить как меньше, так и больше средств, чем полагается. Как правило, это происходит по причине выполнения неправильных расчетов со стороны бухгалтерии.

Если работник получил сумму меньше положенной, работодатель может сделать еще одну выплату. Однако при этом страховка и налог будут проходить в двух выплатах.

Если компания выплатила лишние средства, и сотрудник не желает их возвращать, восстановить справедливость можно только через суд. В этом случае придется доказывать ошибку, совершенную бухгалтером в расчетах.

Если же ситуация противоположная, и работодатель вовсе отказывается от выплаты полагающейся премии после увольнения, он должен помнить об ответственности, которую он может понести за неуплату (согласно 1 и 2 части статьи 5.27 КоАП РФ).

Перед тем как идти в суд, работнику целесообразно постараться решить вопрос мирным путем.

Примеры из судебной практики

Сотрудник при устройстве в компанию в обязательном порядке должен заключить трудовой договор с работодателем (статья 57 ТК РФ). В этом документе прописана информация об оплате труда. Кроме заработной платы работникам полагается премия (после увольнения в том числе).

Поэтому если сотрудник не получает поощрительные выплаты, он может подать в суд на работодателя. Судебная практика свидетельствует о том, что большинство споров между работодателем и работником возникает именно по этой причине.

Важно отметить, что премия не является обязанностью руководства организации, если эта выплата не прописана в трудовом договоре. Однако если в документе этот момент прописан, и сотрудник не получал средства регулярно, после увольнения имеет смысл потребовать от бывшего работодателя полагающееся вознаграждение.

Если работодатель отказывается от выплат, работник может смело подавать исковое заявление на взыскание денежных средств. Перед этим истцу рекомендуется лишний раз ознакомиться с трудовым договором и принципом начисления премий на конкретном предприятии.

Подводя итоги, нужно сказать, что премия уволенному работнику в большинстве случаев должна выплачиваться. Исключением может стать лишь тот случай, если было внесено положение о невыплате премиальных средств в нормативно-правовые документы компании.

Соответственно, в процессе трудоустройства целесообразно тщательно изучить договор, который заключается с работодателем. Особенное внимание следует уделить содержанию раздела про оплату труда и премирование сотрудников. Исходя из предлагаемых условий, можно понять, какие риски ожидают сотрудника в случае его увольнения в будущем.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 288-73-46, Санкт-Петербург +7 (812) 317-70-86 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: https://prozakon.guru/trudovoe/uvolnenie/vyplata-premij.html

Премия после увольнения работника

Расчет и выплата премии после увольнения

Увольняемый сотрудник должен быть рассчитан полностью до того, как он уйдет из организации окончательно. Такое правило прописано в Трудовом кодексе и, казалось бы, исключений быть не может. Однако даже уволенный человек может впоследствии получить дополнительные выплаты от бывшего работодателя, при условии, что он имел право на получение квартальных или годовых премий.

Выплата премии после увольнения – это отдельная процедура, знать которую должен не только работодатель, но и сам уволенный. Когда можно на нее рассчитывать, а когда нельзя? Какой период берется для ее расчета? На какие еще дополнительные суммы может рассчитывать бывший сотрудник?

Денежные выплаты при увольнении

Процедура расторжения трудовых отношений строго регламентирована. В общих случаях, когда инициатором стал наниматель или сам работник, увольнение производится в соответствии со строго установленным порядком.

ТК РФ предусматривает, что в независимости от того, кто инициировал прекращение трудового сотрудничества, наниматель обязан произвести полный расчет с работником. Под полным расчетом понимается не только начисление обязательных сумм, но и удержание положенных денег.

Данная процедура законна, так как после расторжения договора стороны прекращают всякие правовые отношения и доказать факт невыплат или переплат можно только в судебном порядке.

При расторжении трудового соглашения работодатель должен:

  1. Начислить;- заработную плату за отработанный период, включая обязательные доплаты,- премию, положенную по контракту,- компенсацию за дни неиспользованного отпуска.
  2. Вычесть из общих насчитанных сумм:- подоходный налог в размере 13%,- суммы, удерживаемые по исполнительным листам, не более установленногоежемесячного размера,- средства за спецодежду, если работник утратил ее или не желает возвращать,- иные деньги, удерживаемые по заявлению работника с его заработной платы.

Разность между начисленными средствами и удержанными должна быть выдана увольняемому на руки или перечислена на банковскую карту не позднее дня его увольнения.

Право на получение премии

  • Большинство организаций вводят регулярную систему премирования, когда премия выделяется не по личному желанию руководства, а по результатам труда.
  • Системы премирования бывают разными, они могут исчисляться индивидуально или коллективно, выдаваться ежемесячно, поквартально или единожды в год.

Как бы там ни было, но претендовать на премию могут только те сотрудники, у которых в трудовых соглашениях прописан пункт о премировании или такой пункт установлен иными локальными нормативными актами предприятия. Но даже наличие оговоренного пункта сводит претензии на нет, если, например, результаты работы были неудовлетворительны и прибыли за указанный период не наблюдалось.

Кроме рентабельности предприятия, обратить внимание стоит еще и на то, какая именно формулировка прописана в документах. Многие работодатели столь хитро оговаривают условия начисления премиальных, что в некоторых случая при увольнении работник автоматически теряет право на их получения.

  Три выговора и увольнение по какой статье?

Читайте также:  Какие документы нужны для брачного договора?

Право на премирование имеет любой сотрудник организации, если только это коллективное, а не индивидуальное поощрение.

Премия по итогам работы начисляется основным сотрудникам, временным, совместителям и даже тем, кто находится на испытательном сроке.

В исключительных случаях материальное поощрение не выплачивается, например, при сокращении сотрудников в связи с отсутствием рентабельности производства.

Премирование уволенного сотрудника

Право на премирование оговаривается целым рядом локальной документации:

  1. Коллективным договором.
  2. Положением об оплате труда.
  3. Положение о премировании.
  4. Трудовой договор.

Если в одном из этих документов прописаны премиальные выплаты, то работник может рассчитывать на их получение, но при обязательном учете тех условий, которые указаны в ЛНПА.

Премия за месяц выплачивается, как правило, перед увольнением, вместе с остальными компенсационными пособиями. Но и здесь могут быть вариации, если премирование подразумевает ежемесячный расчет прибыли и установление процента в зависимости от величины данного показателя, то вполне возможно, что подсчитать ее главбух при увольнении не сможет, не имея данных.

При предусмотренных квартальных и/или годовых премий законодательство обязывает нанимателя произвести расчет даже с теми сотрудниками, которые уже были уволены ранее, ведь фактически они имели непосредственное отношение к прибыли за указанный период.

Следует учитывать, что расчет суммы премиальных будет производиться исходя из отработанного периода, а не того отрезка времени, за который они предоставляются.

Годовая, ежеквартальная премия

Премиальные выплаты за квартал или за год выплачиваются по прошествии указанного периода. Связано это с необходимостью подготовки всей документации за истекший период и подсчета возможного процента поощрений за слаженную работу. Конечно, такой подход не позволяет оплатить указанные суммы при увольнении, поэтому они выплачиваются в том же режиме, что и основным работникам.

Расчет суммы премиальных производится следующим образом:

  1. Определяется процент премии общий за указанный период.
  2. Высчитывается общий доход работника за указанный период.
  3. Если квартал или год был отработан не полностью, то оплачивается лишь то количество месяцев, которое было отработано полностью.
  4. Процент выплат умножается на фактический доход и получается сумма поощрения.
  5. Из полученной суммы вычитают НДФЛ 13%.

Однако такой расчет не будет окончательным. Начисление премиальных сумм за истекший период, автоматически увеличивает доход за прошедший год, что сразу же сказывается на сумме компенсации за неиспользованный отпуск. При увольнении расчетные суммы подсчитываются исходя из фактически заработанных за 12 месяцев средств.

При начислении квартальных или годовых сумм взятый ранее доход автоматически увеличивается, что делает ранее произведенный расчет компенсации неверным. По этой причине вместе с начислением премии наниматель обязан пересчитать суммы расчетной компенсации, а также вычесть из разности подоходный налог в бюджет государства.

Причины отказа в выплате

Если оперировать нормами Трудового кодекса, то отказать в оплате премиальных уволенному человеку нельзя. Трудовое законодательство устанавливает лишь одно ограничение при таком начислении – соответствие оплаты отработанному времени. На практике получить квартальные или годовые суммы не так и просто.

Наниматель может отказать в оплате если:

  1. Коллективный договор или положение о премировании устанавливает, что поощрения выдаются лишь тем, кто отработал полностью необходимый период. В этом случае, отработав лишь 11 месяцев из года, сотрудник будет лишен права на получение премиальных.
  2. Оплата премиальных прописана в локальной документации как стимулирующая. Данный факт подразумевает, что поощрение дается за отработанный период, но лишь ныне работающим сотрудникам, в целях стимуляции их трудовых процессов.

Причины могут быть и не обоснованы документально. Поэтому каждый отдельный случай невыплат требует отдельного разбирательства.

Действия при отказе выплатить премию

  1. Если уволенному не выплатили премию, на которую, казалось бы, он имел право рассчитывать, он обязан бороться за свои права.
  2. Именно от его своевременных действий будет зависеть исход дела. Трудовые споры, а неосуществление выплат относится именно к этой группе дел, решаются в РФ в трех инстанциях:
  1. Трудовой инспекции.
  2. Прокуратуре.
  3. Суде.

Уволенный гражданин может обращаться в любую из трех инстанций, но лучше начать с Трудовой инспекции, хотя бы для того, чтобы подтвердить свои права на получение поощрительных сумм.  Судебная инстанция принимает иски только при наличии состава нарушения, то есть гражданин обязан будет дать документальное основание своим требованиям, прикрепить трудовой договор и выписки по счетам, а также иные имеющиеся по делу бумаги.

Если факт нарушения выявлен, то работодатель будет обязан не только выплатить премию за прошлый период, но еще и начислить компенсацию за просрочку оплаты.

Судебная практика

Красноглинский районный суд г. Самары рассмотрел дело по иску уволенного сотрудника, с которым не были произведены своевременные расчеты по квартальному премированию.

Истица заявляла требования по выплате ей квартальной премии, а также начислению пени за задержку денежного поощрения. До начала судебного заседания работодатель произвел выплату премиальных в полном объеме, но без учета компенсационных сумм. Истец скорректировала свои требования, заявив о желании взыскать пеню за выдачу квартальных.

Ответчик предъявил локальные документы, которые указывали на принятый в организации порядок выплат квартальных поощрения.

В них было указано, что расчет премии производится по 15-го числа второго месяца, который следует за уже отработанным кварталом. А на выплату квартальных начислений отводится весь период до конца текущего квартала.

Что и было сделано по отношению к уволенному. Поэтому требования о компенсации ответчик считал неправомерными.

Суд рассмотрел дело и установил, что нарушение законодательных норм в части начисления и выплаты премиальных, не установлено, а потому истец не получил удовлетворения по данной сегменту требований.

Решение от 24 мая 2017 г. по делу № 2-850/2017

Источник: http://ZnatokTruda.ru/uvolnenie/vyplata-premii/

Выплата премии при увольнении по собственному желанию

Премия сотруднику, который больше не работает | Контур.НДС+

Расчет и выплата премии после увольнения

Руководство компании решило премировать работников по итогам периода, но к тому времени отдельные сотрудники уволились. Следует ли начислять им премии? Как все правильно оформить? И какие налоговые последствия это повлечет? В законодательстве не освещен вопрос выплаты премии бывшим сотрудникам, поэтому будем разбираться самостоятельно.

Премии в составе зарплаты

Статья 140 ТК РФ требует произвести полный расчет с сотрудником до момента его увольнения. Поэтому если премия является частью заработной платы, то она должна быть выплачена до расторжения трудового договора.

Довольно часто такая производственная премия зависит от результатов труда за отработанный месяц. И если сотрудник увольняется до его окончания, то определить, положена ли ему премия или нет, бывает невозможно. Отчасти упростить ситуацию можно, если прописать в локальных документах, что для получения премии сотрудник должен отработать полный месяц.

Но даже и в этом случае вполне возможна ситуация, что ко времени выплаты премии сотрудник уже уволился. Например, если премия зависит от показателей не только работников, но и компании в целом.

Эти показатели могут стать известны бухгалтеру в начале следующего месяца, поскольку нужно получить данные за отработанный период и произвести расчеты.

И если сотрудник уволился в первых числах этого месяца, то премию он может уже и не застать.

В Трудовом кодексе никаких оговорок на этот счет не делается. Поэтому работодатель должен самостоятельно продумать, как получить данные для подсчета премии увольняющемуся сотруднику.

Что будет, если опоздать с выплатой?

Предположим, что в день увольнения работнику премию рассчитать все-таки не удалось. Как быть? Сразу скажем, что выплатить ее следует в обязательном порядке, пусть даже с опозданием.

Помимо этого, в соответствии со статьей 236 ТК РФ, работнику полагается начислить проценты исходя из ключевой ставки Банка России.

Однако штрафа все это не отменяет — он может быть наложен по части 6 статьи 5.27 КоАП.

Чтобы свести к минимуму подобные риски, работодателям следует заранее продумать подобные ситуации. Прописывая в Положении о премировании порядок начисления ежемесячной премий, которая является составной частью зарплаты, нужно понимать, как будет осуществляться расчет при увольнении.

Премии в виде поощрения

Другой случай — премия в виде поощрения. Она тоже непосредственно связана с показателями труда, но не входит в заработную плату. Такая премия начисляется, например, по итогам периода (квартала, полугодия, года). Решение о ее выплате, как правило, принимается уже по его окончании и подведении итога деятельности.

Часто такие премии начисляются спустя достаточно продолжительное время после окончания квартала или года. И если работник увольняется вначале следующего периода, то премию он перед увольнением получить никак не может, поскольку ее еще нет.

На такие случаи нормы статьи 140 ТК РФ не распространяются, а вопросы премирования уволенного сотрудника должны решаться в зависимости от того, что прописано в договоре и внутренних документах.

Если из положений локальных актов следует, что сотруднику, который позже уволился, премия должна быть выплачена, то это обязательно нужно сделать. Тот факт, что человек больше не работает в организации, не может стать основанием для лишения его премии, ведь она положена ему за отработанный период.

Читайте также:  Как направить материнский капитал на социальную адаптацию детей-инвалидов

Налоговые последствия

Премия является доходом физлица и облагается НДФЛ на общих основаниях. При этом тот факт, что сотрудник по отношению к работодателю является бывшим, роли не играет. Ведь обязанности налогового агента следует исполнять не только в отношении тех лиц, с которыми заключен трудовой договор.

Теперь разберемся со страхованием. Производственные премии всегда выплачиваются в рамках трудовых отношений — это относится и к премиям в составе ЗП, и к премиям в виде поощрений за результаты труда. Соответственно, с таких выплат необходимо начислить страховые взносы.

Премия умершему сотруднику

Особый случай — сотрудник скончался. Что говорит трудовое законодательство о выплате положенной ему премии?

Опять же придется делить премии в зависимости от того, входят ли они в оплату труда или являются поощрением. Премии первого типа, как и невыплаченная ко дню смерти работника ЗП, попадают под статью 141 ТК РФ.

Эти выплаты необходимо произвести членам его семьи или лицам на  иждивении по их заявлению.

Премия, положенная умершему работнику по результатам его труда и начисленная после его смерти, также может быть передана родственникам.

Что касается поощрений, то вопрос их выплаты регулируется договором и внутренними актами.

Чтобы у работодателя были основания выплатить премию умершего сотрудника его родственникам, в Положении о премировании достаточно прописать, что это поощрение положено в том числе и тем работникам, с которыми на момент начисления прекращен трудовой договор. Ведь согласно статье 83 ТК РФ, смерть является безусловным основанием для прекращения договора.

Налоги и взносы

Напомним, что НДФЛ исчисляется на дату получения дохода, а удерживается — на дату фактической выплаты. Но на дату выплаты работник скончался, соответственно, удерживать НДФЛ обязанности у работодателя нет.

Ранее мы упоминали о том, что удерживать НДФЛ агенту следует с доходов не только тех лиц, с кем у него заключен трудовой договор. Значит ли это, что налог следует удержать с выплаты родственнику скончавшегося работника? Нет, поскольку эти суммы выплачиваются в порядке наследования. А в соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ, такие выплаты от НДФЛ освобождены.

Страховые взносы с выплаты премии родным умершего сотрудника также не начисляются, ведь это противоречило бы логике. Назначение социального страхования — материально поддержать работника при наступлении страхового случая.

Умерший человек этой страховкой воспользоваться уже не сможет, следовательно, взносы не начисляются. Такова точка зрения чиновников (письмо ФСС РФ от 14.04.15 № 02-09-11/06-5250, письмо Минтруда  от 20.02.13 № 17-3/292).

Кроме того, есть письмо Минфина от 24.04.17 № 03-15-06/24374, в котором указано, что выплаты родственникам умершего сотрудника делаются не в рамках трудовых отношений. Следовательно, страховые взносы начислять с них не нужно.

Премия после увольнения: расчет, выплата

Расчет и выплата премии после увольненияПо закону каждый работодатель при увольнении сотрудника должен перечислить все полагающиеся ему суммы, куда входит не только заработная плата и компенсации за отпуск или больничный, но и премиальные выплаты. Данная обязанность может быть закреплена как непосредственно в трудовом договоре, так и в локальных актах организации. Рассмотрим подробнее, как происходит расчет и выплата премии после увольнения сотрудника.

Кому полагается премия?

Перечисление премиальных средств регулируется как нормами ТК РФ, так и локальными нормативными актами предприятий (ЛНА), которые касаются трудовых правоотношений. Порядок их начислений, а также выплат исходя из смысла ст. 135 ТК РФ, может быть закреплен в следующих документах:

  • Положение об оплате труда. Утверждение этого документа, устанавливающего систему оплаты, является необязательным, но целесообразно его принять, если персоналу помимо окладов руководство перечисляет различные надбавки, прочие премиальные выплаты;
  • Коллективный договор. Данный документ заключается между работниками и работодателем, согласно ст. 40 ТК РФ, для регулирования социально-трудовых отношений. Если персонал в установленный период выполнил все условия премирования, то работодатель не вправе лишить дополнительных выплат, предусмотренных положениями договора;
  • Положение о премировании. Каждое предприятие вправе разработать подобный документ, устанавливающий систему премирования работников;
  • Трудовой договор. В заключаемом при приеме на работу контракте, могут быть предусмотрены пункты, касающиеся выплаты той или иной премии работнику, в том числе и при увольнении.
  • С каждым из указанных документов рабочий должен быть ознакомлен руководством под подпись.
  • Как правило, в локальных документах, касающихся выплаты материального поощрения работникам, определяются те ситуации, когда премии снижаются или вовсе не начисляются. В частности, таковыми могут быть:
  • В качестве критериев для начисления премии могут быть:
  • факт работы подчиненного на предприятии в тот период, за который была начислена премиальная выплата. Например, поощрение работника по итогам эффективности его работы за квартал;
  • выполнение сотрудником условий премирования, установленных ЛНА;
  • отсутствие в соответствующем нормативно-правовом акте предприятия условия о невыплате премии сотрудникам, которые увольняются в период премирования.

Следует учитывать, что премиальные выплаты могут производиться как в фиксированном размере, так и в процентном соотношении к величине оплаты труда.

Выплачивается ли премия после увольнения?

В том случае, если подчиненный к моменту увольнения с предприятия выполнил все условия, необходимые для премирования, предусмотренные положениями соответствующих ЛНА, то бухгалтер обязан начислить ему помимо зарплаты, также и премию.

Согласно ст. 140 ТК РФ, при расторжении контракта, все полагающиеся к выплате суммы, должны быть перечислены рабочему в день его увольнения. Однако на момент окончательного расчета бухгалтеру не всегда известен размер полагающейся к выплате премии.

Так, если премиальные выплаты связаны с завершением того или иного периода, например, квартала или года, то сумма может быть перечислена работнику и после увольнения. При этом премия будет выплачена пропорционально отработанному времени.

Следует также обратить внимание на то, что информационные письма подобных ведомств не являются нормативно-правовыми актами, а значит, участники трудовых правоотношений не обязаны ими руководствоваться.

При этом как показывает судебная практика, условия в ЛНА, согласно которым премии полагаются только персоналу, трудящемуся на предприятии, на момент издания приказа о премировании, представляет собой дискриминацию по отношению к бывшим сотрудникам, которые хотя и отработали необходимый период, но тем не менее выплаты не получили. Например, таковой позиции придерживается Приморский краевой суд в своем определении N 33-1318/2016.

Иногда судьи принимают сторону работодателя, поскольку считают, что премии полагаются только тем работникам, которые продолжают трудиться на предприятии. В частности, согласно апелляционному определению Пермского краевого суда № 33-10685/2013 истцу было отказано в удовлетворении требований.

Таким образом, судебная практика является неоднозначной.

Как рассчитать премию?

Рассмотрим подробнее, как может происходить расчет квартальной премии, за фактически отработанное рабочим время. Так, если сумма рассчитывается в процентном соотношении, то:

  • сумма заработной платы за отработанный период (3 месяца квартала, если сотрудник отработал их полностью) на момент увольнения складывается;
  • далее рассчитывается среднемесячный заработок подчиненного, для этого полученное значение делится на 3;
  • расчет суммы согласно проценту поощрения;
  • вычет из полученного числа 13% НДФЛ.

Пример №1 расчета премии: 

Сумма дохода за квартал составила:

45000+42500+44000 = 131500 рублей

Среднемесячный заработок:

Размер премии установлен 50% от заработка, то есть:

43833*0.5 = 21916,5 рублей

За вычетом суммы налогов премия составит:

21916,5-13% = 19067,36 рублей

Если премия рассчитывается исходя из фиксированной суммы, то расчет надлежит осуществлять следующим образом:

  • величина премиальной суммы суммируется с зарплатой сотрудника;
  • добавляется районный коэффициент;
  • из полученной суммы вычитается НДФЛ в установленном размере 13%;
  • итоговая сумма выплачивается рабочему.

Пример №2 расчета премии:

Ежемесячная зарплата работника ООО «Вектор» Егорова А.Н. составляет 40000 рублей. Согласно внутреннему положению о премировании, ему полагается премия в размере 60% от зарплаты. В I квартале Егоров А.Н. отработал только 47 дней, при этом в рабочем графики значилось 55 дней.

В указанном случае величину премии можно определить следующим образом:

[(40000*0,6)/55]*47 = 20509 рублей

Из полученной цифры обязательно вычитается величина подоходного налога, то есть 13%:

20509-13% = 17842,83 рубля

В итоге Егоров А.Н должен получить 17842,83 рубля премии за фактически отработанное время.

Оформление премиальных выплат

Для того чтобы по результатам работы были начислены премиальные персоналу, работодатель обязан издать соответствующий приказ. В нем перечисляются сотрудники, которым полагается материальное поощрение и его размер, в фиксированной сумме или процентном соотношении от зарплаты.

Читайте также:  Продажа пива в 2021 Правила, штрафы, егаис,

Скачать образец приказа о ежемесячных премиальных выплатах

Бухгалтер для расчета премиальных выплат может воспользоваться формой №Т-11, если начисление производится для одного работника, или формой №Т-11а если сотрудников несколько. В распорядительном документе указывается:

  • наименование предприятия;
  • Ф.И.О. сотрудника, которого необходимо премировать;
  • структурное подразделение, где числится подчиненный и должность;
  • мотив для премиальной выплаты;
  • сумма или процент от оклада;
  • основание для перечисления;
  • подпись руководителя предприятия;
  • ознакомительная подпись сотрудника;
  • дата.

Скачать образец приказа о премировании работника по форме Т-11

Скачать образец приказа о поощрении работников по форме Т-11а

Для удобства можно использовать иную форму бланка, например, разработанную непосредственно на предприятии.

Таким образом, если выплата премии работнику закреплена в нормативно-правовых актах предприятия или же в контракте, заключенным с ним при приеме на работу, то ее необходимо выплатить при увольнении.

Если же выплата премии осуществляется по итогам того или иного периода, например, квартала, то допускается перечисление премиальных уже после увольнения сотрудника.

Источники:

Премия после увольнения: что нужно знать бухгалтеру?

Годовая премия начисляется за полный календарный год. Когда бухгалтер рассчитывает вознаграждение, он должен учитывать много факторов: увольнение по собственному желанию или по соглашению сторон; время, отработанное по факту; стаж работника.

При увольнении по собственному желанию: если человек хорошо трудился, не имел замечаний и штрафов, годовое вознаграждение начисляется независимо от того, уволился он или нет. Поощрения рассчитываются по итогу деятельности компании в новом расчетном периоде. Сотрудник вправе обратиться в арбитражный суд по истечении трех месяцев после невыдачи причитающейся суммы.

При увольнении по соглашению сторон: этот вариант увольнения представляет собой мирное соглашение между увольняющимся работником и руководителем.

Нужно оформить документ, в котором будут прописаны все выплаты: зарплата, стимулирующие надбавки, премия.

Если работник уволился до того, как вышел приказ о годовой компенсации, нужно этот факт прописать в соглашении, а также указать порядок получения премии после увольнения и размер суммы.

Учет премии

Бухгалтерский учет премии увольняемому сотруднику ведется на счетах учета зарплаты, прочих расчетов и корреспондирующих с ними. Начисление премии делается на дебете производственных и аналогичных счетов: Д 20, 23, 25, 26, 44 и др. К 70,76. Выплата производится обычным порядком, через кассу или банк: Д 70, 76 К 50,51.

Годовые и квартальные премии облагаются НДФЛ (ст. 208-1 НК РФ) и отражаются проводкой: Дт 70, 76 Кт 68/НДФЛ.

  Образец заявления на возмещение командировочных расходов

На заметку! Существует ст. 217-7 НК РФ, содержащая упоминание необлагаемых премий (например, за выдающиеся заслуги в науке или культурной деятельности), кроме того, не облагаются и премиальные размером 4000 рублей и менее, указанные в ст. 217-28 НК РФ.

Включение премиальных выплат, не прописанных в ЛНА, в расчет налога на прибыль, на уменьшение базы, является незаконным (ст. 270-21 НК РФ). Премии облагаются страховыми начислениями, согласно ст. 420 НК РФ, ст. 20.1-1 ФЗ №125 от 24-07-98 г. Затраты по ним фиксируются стандартно: Дт 20, 23, и др. К69 (по субсчетам учета).

Расчет и выдача премии после увольнения

Начисленная уволенному работнику премия попадет в расходы на оплату труда в месяце начисления (для включения в состав расходов важно, чтобы такая премия упоминалась в трудовом договоре или локальном акте). Издайте приказ формы Т-11, бухгалтерия начислит деньги, выдаст их работнику и отразит в бухучете:

  • Начисление отражается в корреспонденции со счетом 76: Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 76.
  • Также делаем проводку по начислению НДФЛ с премии: Дт 76 Кт 68.
  • Выплата отражается в проводке Дт 76 Кт 50 (51).
  • С премии платятся страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование — стандартными проводками на затраты, суммы разбиваются по соответствующим субсчетам счета 69: Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 69.

Поощрения начисляются после того, как работник ознакомился под роспись с нормативным актом. Если он будет не согласен с суммой компенсации, ему придется написать руководителю организации заявление с причиной и характером претензии.

Как выплатить премию уволенному и последствия выплаты для работодателя

Прежде всего, выплату такой премии нужно правильно оформить, издать приказ.

В этом вам помогут разъяснения экспертов КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

После увольнения работника ему выплатили премию. Как быть с налогами?

Ситуация. Работнику выплачена премия после его увольнения

Секретарь организации уволилась в июне 2018 г. В этом же месяце в последний день ее работы с ней был произведен окончательный расчет.

В организации действует квартальный механизм премирования. В августе 2018 г. работникам организации начислены и выплачены премии за производственные показатели II квартала 2018 г., в т.ч. и уволенному секретарю в размере 100 руб. Секретарь в августе работает уже в другой организации.

  • Возникают вопросы:
  • 1) какими налогами облагают премию работнику после увольнения?
  • 2) надо ли начислять страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах на эту сумму премии?
  • 3) учитывают ли такую премию при расчете налога на прибыль?
  • В каком порядке выплачивают премии

Формы, системы и размеры оплаты труда работников, в т.ч. и дополнительные выплаты стимулирующего и компенсирующего характера, устанавливаются нанимателем на основании коллективного договора, соглашения и трудового договора (ст. 63 Трудового кодекса Республики Беларусь). Таким образом, премия является выплатой стимулирующего характера.

  1. Справочно: порядок выплаты премий в организации определяется:
  2. – трудовым договором;
  3. – коллективным договором;
  4. – положением об оплате труда и иными локальными нормативными правовыми актами.

Премии могут быть месячными, квартальными и т.д.

Если в организации предусмотрены квартальные премии за производственные результаты, то такого рода выплаты происходят после того, как подведены итоги за квартал и исчислен финансовый результат.

Таким образом, может случиться, что работник уволился, а за период его работы в организации подсчитаны финансовые результаты, подведены итоги и работникам организации начисляются премии.

Подоходный налог

Начисленная премия является для работника доходом, который облагается подоходным налогом (подп. 1.1 п. 1 ст. 153, подп. 1.6 п. 1 ст. 154, п. 1 ст. 156 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).

Налоговая база подоходного налога определяется за каждый календарный месяц налогового периода как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, применяемых последовательно в соответствии со ст. 164–166 и 168 НК (п. 3 ст. 156 НК). Из начисленного дохода вычитаются стандартные налоговые вычеты в размерах, действовавших в месяце, за который исчисляется подоходный налог.

Доходы, выплачиваемые в виде премий и иных вознаграждений, включают в доходы того месяца, в котором они начислены, независимо от того, за какие периоды времени такие суммы выплачивают (часть вторая п. 1-2 ст. 172 НК).

Таким образом, датой фактического получения дохода по начисленным премиям после увольнения работника является месяц их начисления.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются плательщику нанимателем по месту основной работы (службы, учебы) плательщика (п. 3 ст. 164 НК).

  • При отсутствии места основной работы (службы, учебы) вычеты предоставляются плательщику по его письменному заявлению при предъявлении трудовой книжки, а при отсутствии трудовой книжки – по письменному заявлению плательщика с указанием причины ее отсутствия:
  • – налоговым агентом;
  • – налоговым органом.
  • Поскольку работник, которому начислена премия, работает в данный момент в другой организации, ему нельзя предоставить стандартные налоговые вычеты при исчислении подоходного налога с начисленной премии по прежнему месту работы.

На основании приведенных норм для расчета подоходного налога сумма премии не суммируется с выплатами июня 2018 г. и база для исчисления подоходного налога в августе равна 100 руб. Сумма налога составит 13 руб. (100 × 13 %).

Страховые взносы в ФСЗН и Белгосстрах не начисляют на сумму премии после увольнения работника

В разд.

1 «Сведения о сумме выплат (дохода), учитываемых при назначении пенсии, и страховых взносах» формы ПУ-3 в графе «Сумма, рублей, выплат (дохода), на которые начисляются страховые взносы» отражают суммы выплат всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, на которые согласно законодательству начислялись страховые взносы (п. 16 Инструкции о порядке заполнения форм документов персонифицированного учета, утвержденной постановлением правления ФСЗН Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь от 19.06.2014 № 7).

При этом суммы премий и иных выплат указываются в месяце, в котором они начислены.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *