Штраф за неуплату налога на прибыль: в каком размере, начисляют ли пени и как оформляют проводку

Пени представляет собой вид неустойки, которую необходимо выплатить за каждый день просрочки платежа. Такой вид штрафных санкций применяется в случае, когда человек, в силу разных обстоятельств, становится должником. В данном материале мы подробно разберём пени за неуплату налогов, их процентную ставку и последствия за просрочки.

Основные термины

Штраф за неуплату налога на прибыль: в каком размере, начисляют ли пени и как оформляют проводкуСтатья номер 75 Налогового Кодекса Российской Федерации регламентирует данную категорию платежей. Здесь подробно изложены процентные ставки, какой размер предусмотрен, виды взимания: добровольное или принудительное. Пеня начисляется в том случае, когда плательщик просрочил взнос по налогам. Здесь не имеет значения, уплачена ли с опозданием часть денежных средств или вся сумма полностью.

В законе также сообщается, что наложение одного обязательства вовсе не исключает другое обременение. То есть, если лицу присуждено уплатить пени, это вовсе не означает, что он освобождается от уплаты налогового сбора.

Когда плательщик вносит взнос по налогам, он должен понимать, до какой даты необходимо сделать перевод. Просрочка даже на один день подразумевает под собой начисление пени.

Обратите внимание! Если человек погасил образовавшуюся задолженность по налоговым сборам, пени перестают начисляться в момент взноса денежных средств. Если же неустойка не была оплачена, то пени на неё не начисляются.

Такая неустойка также начисляется и на авансовые платежи. Иными словами, их должны уплачивать не только налогоплательщики, но и агенты по налоговым сборам.

Уведомление об оплате образовавшегося долга высылается на адрес должника. Отправкой таких писем «счастья» занимается Налоговая Служба. В нём отражена общая сумма задолженности пени за каждый день просрочки. А также период, в который необходимо внести денежные средства. Помимо этого, в требовании указаны и другие способы по взысканию долга, если должник отказывается от обязательного взноса. Человек не должен оставлять требование без внимания. Погасить задолженность он обязан в течение восьми дней с момента вручения письма.

Важно отметить, что начиная с 2016 года Налоговая Инспекция имеет право направлять такие извещения на адрес его компании-работодателя. Такое сообщение приходит в фирменном конверте. В нём также указаны все контактные данные учреждения.

Период для взноса налоговых сборов по закону

С 2015 года в нашем государстве принят закон, благодаря которому все юридические и физические лица обязуются уплатить налоговые платежи не позднее первого декабря года, идущего за отчётным периодом. То есть, налоги за 2018 год должны быть уплачены первого декабря 2019 года. В этот закон входят все виды налоговых сборов, даже налог на доходы физических лиц.

Примерно за месяц до даты взноса плательщику приходит письмо с уведомлением об имеющихся налогах.

Если человек не смог внести полную сумму взноса, то ему вменяется ещё и штраф в размере 20 процентов от общей суммы долга. Если же налоговики обнаружат, что лицо старается всеми способами укрываться от налогов, то ему придётся заплатить 40 процентов от общей суммы задолженности.

Последствия неуплаты налогов в срок

Штраф за неуплату налога на прибыль: в каком размере, начисляют ли пени и как оформляют проводкуВ этом случае Налоговая Служба имеет полномочия подать исковое заявление в судебное учреждение для взыскания долгов. На основании вынесенного решения задолженность может быть погашена за счёт имущества должника. Например, снять денежные средства с банковского счёта.

Люди, которые укрываются от налоговых сборов, должны будут выплатить денежные средства по решению суда.

Подать исковое заявление в органы защиты можно в течение трёх лет с момента первого требования закрыть долги. Существуют два варианта исхода дела:

  • Если общая сумма долга не превышает трёх тысяч рублей, то сотрудник налоговой службы может подать иск в течение шести месяцев после того, как истёк трёхлетний срок.
  • Если общая сумма задолженности выше трёх тысяч рублей, то Налоговая Инспекция имеет право подать в суд спустя шесть месяцев после того момента, когда сумма превысила три тысячи рублей.

Обратите внимание! Решение судебного учреждения может быть вынесено без личного присутствия обеих сторон, если вся информация считается ясной и понятной. Неплательщику даётся срок в двадцать дней с момента вручения копии решения для предъявления возражений. В этом случае приказ сразу отменяется, а процесс будет проходить со всеми участниками.

Если письмо о налогах не пришло. Кто в этом виноват?

Штраф за неуплату налога на прибыль: в каком размере, начисляют ли пени и как оформляют проводкуЕсли в назначенный законом период человек не получил уведомление об уплате налоговых сборов, то он должен самостоятельно решить эту проблему. В ситуации, когда он понимает, что у него имеется имущество, облагаемое налогами, плательщик сам направляется в соответствующее учреждение и делает платёж.

Если письмо не поступило, то это вовсе не означает, что гражданин освобождается от обязательных сборов. Он должен подойти в ближайшее отделение ФНС и уточнить конечную сумму налогового платежа.

Не позднее 31 декабря года, идущего за налоговым истёкшим периодом, человек должен направиться в налоговую инспекцию. Там ему необходимо предоставить сведения обо всём имуществе, на которое не приходило «письмо счастья». Если же уведомление приходило ранее или человек освобождён от уплаты налоговых сборов, то сообщать об этом не требуется.

Что нового с 2017 года?

Начиная с 2017 года закон, который призван регламентировать налоговые платежи, теперь касается и страховых взносов: медицинских, пенсионных, больничных, декретных выплат.
Пени начисляется в одинаковом размере для всех граждан и организаций, но процентная ставка будет разной. А также изменилась процентная ставка для юридических лиц.

Процентная ставка пени

Для обычных граждан и индивидуальных предпринимателей пени начисляются по процентной ставке, которая равна одной трёхсотой ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Для организаций ставка выглядит иначе.

Таблица 1. Процентная ставка для юридических лиц

Компании, которые просрочили взнос не более, чем на месяц, будут платить пени по ставке в размере одной трёхсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ (как и обычные люди). Формула расчёта пени для юридических лиц по общему правилу
Компании, которые просрочили взнос более, чем на месяц за период тех самых тридцати дней, будут платить по стандартной ставке (1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ), а начиная с тридцать первого дня задолженности – по ставке, равной одной стопятидесятой (1/150), то есть вдвое меньше. Формула расчёта пени для юридических лиц для первых 30 дней просрочки
Формула расчёта пени для юридических лиц, начиная с 31 дня просрочки

Давайте рассмотрим пример. Компания «Белый слон» должна выплатить ЕНВД в размере 10000 рублей за третий квартал года не позднее 25 октября 2018 года. По факту денежные средства поступили государству 30 ноября 2018 года. При этом ставка рефинансирования составляла 8,5 процента. Получается, что компания должна будет внести пени в размере 113,3 рубля.

Благодаря новым взводным формула для расчёта первых тридцати дней просрочки будет такая: 10000 х 8,5% х 1/300 х 30 дней (с 26 октября по 24 ноября). Затем расчёт будет другой: 10000 х 8,5% х 1/150 х 5 дней (с 25 по 29 ноября).

Формула для расчёта пени

Стандартная формула для расчёта такой неустойки выглядит так: Сумма задолженности х Ставка рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации на период просрочки х 1/300 х Количество дней, за которые были просрочки.

Обратите внимание! С 2016 года Центральный Банк России упразднил ставку рефинансирования. Она теперь называется ключевой. В марте 2018 года ставка рефинансирования равняется 7,5 процентам. Теперь расчёт пени необходимо производить за каждый период отдельно, если в этом периоде размер этой ставки был изменён.
Важно отметить, что просрочка платежа начинает исчисляться уже со следующего дня неуплаты. Иными словами, уже со второго декабря неустойка будет начисляться в случае неуплаты налоговых сборов. Как мы уже сообщали, крайней датой взноса считается первое декабря. А также необходимо знать, что пени начисляются и на авансовые платежи, которые были не вовремя переведены. Здесь дни неуплаты будут рассчитываться персонально для каждого плательщика. Но это относится только к юридическим лицам.

Читайте также:  Налоговый вычет по ипотеке - возврат налога при покупке квартиры в ипотеку

Когда пени не нужно начислять?

Есть случаи, когда такой вид неустойки не нужно уплачивать. К ним относятся:

  1. Переплата по налоговым сборам, которая полностью перекрывает ещё не внесённый взнос.
  2. Переплата по налоговым сборам, которая перекрывает сумму пени.

Под переплётной понимается излишняя сумма, которая была перечислена самим плательщиком или ошибочно снята самой налоговой службой. Тогда вся лишняя сумма будет в автоматическом режиме перечислена в счёт имеющихся пеней или долгов. Если человек знает о таком излишке, то сообщать дополнительно об этом не нужно. Учреждение самостоятельно сделает весь пересчёт.

Пример. Сидоров Николай имеет автомобиль Форд 2006 года выпуска. За него он ежегодно вносит налог в размере 900 рублей. Если в 2017 году он внесёт сразу 2000 рублей, то в 2018 году ему уже не нужно будет делать взносы. Пени также не начисляться.

Если же Николай в 2017 году внёс 1000 рублей, а потом просрочил платёж на три месяца, но пени платить всё равно не нужно.
По формуле расчёт будет такой:(900 рублей х 8,25% х 1/300 х 16 дней) + (900 рублей х 7,75% х 1/300 х 56 дней) + (900 рублей х 7,5% х 1/300 х 19 дней) = 21 рубль 76 копеек.

Получается, что переплата в сто рублей полностью покрывает платёж.

Заключение

Такой вид неустойки, как пени, знают практически все граждане и организации. В случае неуплаты налоговых и других видов платежей пеня будет начислена. Если человек вовремя узнал о долге, то пеня будет составлять небольшую сумму. А вот организациям важно быть начеку, здесь суммы по просрочкам будут гораздо серьёзнее.

Полезные ссылки

  • Ссылки на статьи Налогового Кодекса Российской Федерации вы можете найти по этим ссылкам:
  • НК РФ Статья 52. Порядок исчисления налога, страховых взносов
  • НК РФ Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
  • НК РФ Статья 397. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
  • НК РФ Статья 409. Порядок и сроки уплаты налога

НК РФ Статья 228.

Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

Ссылка на Федеральный Закон номер 396 от 29.12.2015 

Списание штрафов и пеней по налогам проводки

Штраф за неуплату налога на прибыль: в каком размере, начисляют ли пени и как оформляют проводку

При уплате налогов, страховых взносов, формировании отчетности могут возникнуть риски, которые приводят к наложению штрафных санкций и начислению пени. Как отразить данные операции в учете и сформировать бухгалтерские проводки по начислению пеней по налогам на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам рассмотрим далее.

Пеня по налогам и ее расчет

За несвоевременную подачу отчетов или представление учетной информации, например при открытии текущего счета, уплату налогов позже установленного срока предусмотрено наложение штрафных санкций, размер которых регламентируется соответствующими статьями Налогового кодекса.

Пеня же – это нечто иное, нежели штрафные санкции. Она является неким средством обеспечения, которое стимулирует к своевременному исполнению своих обязанностей относительно уплаты соответствующих налогов и сборов.

  • Размер начисленной пени регламентируется статьей 75 НК России, которая гласит, что ее начисление происходит со дня, следующего за сроком уплаты и заканчивается днем погашения недоимки.
  • Согласно этой статье Налогового кодекса размер пени зависит от трех параметров:
  • Этот показатель имеет процентное выражение, который считается от ставки рефинансирования ЦБ России умноженный на 1/300. Таким образом, расчет пени можно представить следующим образом:
  • Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Какие бывают методы взыскания пени и какие бывают последствия

Если в установленные сроки суммы налоговой задолженности и начисленной пени не были уплачены самостоятельно, то возникает право на взыскание. Уплата налогового долга и начисленной пени может происходить как добровольно, так и через суд. В случае пренебрежения добровольной уплаты используются следующие методы взыскания:

  • В банк плательщика направляется инкассовое поручение;
  • По решению суда судебные приставы могут взыскать необходимую сумму долга за счет имущественных активов должника;
  • Если должником является физ.лицо, то взыскание задолженности может происходить за счет конфискации активов плательщика.

Кроме того, нарушение сроков и сумм уплаты страховых взносов чреваты не только начислением пени, но и отрицательно сказывается на инвестировании средств пенсионных накоплений.

Особенности отражения пени по налогам в учете

Для отображения пени в учете можно использовать два счета – 91 или 99.

Для отображения начисленной пени рекомендуется использовать счет 99, что позволяет избежать постоянного налогового обязательства, поскольку при формировании декларации по налогу на прибыль, начисленная пеня по страховым взносам не входит в расчете базы налогообложения. Использование счета 99 рекомендуется закрепить в учетной политике предприятия.

Перечень возможных проводок по начислению пеней по налогам на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
20 (25, 26, 29, 44) 69-2 10 000,00 Начислены страховые взносы в ПФР Зарплатная ведомость
20 (25, 26, 29, 44) 69-1 2 000,00 Начислены взносы в ФСС Зарплатная ведомость
20 (25, 26, 29, 44) 69-3 3 000,00 Начислены взносы в ФОМС Зарплатная ведомость
69-2 51 10 000,00 Уплата страховых взносов в ПФР Банковская выписка
91 (99) 69-1,69-3 3,67 Проводки по начислению пени за просрочку страховых взносов. Срок просрочки – 2 дня; Сумма просрочки – 5 000,00 руб.; Ставка рефинансирования – 11%. П = 5 000,00 * 2 дн. * 11% * 1/300 = 3,67 руб. Бухгалтерская справка
69-1, 69-3 51 5 000,00 Уплата задолженности по страховым взносам в ФСС и ФОМС Платежное поручение
69-1, 69-3 51 3,67 Начисленная пеня уплачена в бюджет Бухгалтерская справка, платежное поручение
99-2 68-4 (68-2, 68-1) 475,17 Начислена пеня за неуплату налога в сумме 78 540,00 руб. Просрочка составила 22 дня. Ставка рефинансирования – 8,25%.П = 78540 * 22 дн. * 8,25% * 1/300 = 475,17 Бухгалтерская справка
68-4 (68-2, 68-1) 51 78 540,00 Оплачена сумма налогового долга Платежное поручение
68-4 (68-2, 68-1) 51 475,17 Начисленная пеня уплачена в бюджет Платежное поручение

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Проводки при начислении штрафов и пени по налогам

В процессе своей трудовой деятельности каждый бухгалтер сталкивается с такими понятиями как штраф и пеня, например при нарушении законодательства о налогах и сборах. В этой статье изучим куда отнести штрафы по налогам в бухгалтерском учете, а также основные проводки по начислению и уплате пени, штрафов по налогам: на прибыль, НДС, страховым взносам.

Причины начисления штрафов по налогам

В бухгалтерском учете существует несколько причин начисления штрафов и пени:

  1. Несвоевременная сдача отчета;
  2. Оплата налога и страхового взноса в неустановленные сроки;
  3. Занижение налогового обязательства.

Штраф и пеня: в чем их отличия

Следует отметить, что штраф и пеня – это разные понятия:

  • Штраф начисляется сразу же при возникновении вышеперечисленных причин. Кроме того, его размер четко регламентирован по срокам на законодательном уровне.
  • Пеня – это штрафной платеж, который начисляют за каждый день просроченного платежа в процентном соотношении 1/300 к ставке рефинансирования Центрального банка РФ.

Порядок взыскания налогов и штрафных санкций с организаций:

Отображение налоговых штрафных санкций в бух.учете

Для отображения понесенных затрат, которые возникают при начислении штрафов и пени, используется счет 99 Прибыль и убытки. Для удобства он разбивается на два субконто – пеня и штраф. Дебет этого счета корреспондирует с соответствующим налоговым платежом, который отображается по кредиту счета 68 и 69.

Читайте также:  Семь ошибок разведенных родителей . Ребенок после развода

Бытуют мнения в бухгалтерских кругах, что для отображения начисленных пеней и штрафов можно также использовать счет 91 Прочие расходы. Однако в таком случае возникает постоянное налоговое обязательство, что несколько усложняет сам процесс их учета.

Кроме того, если начисленные пени и штрафы будут отображаться на 91 счете, то это приведет к снижению налогооблагаемой базы и нарушит подлинность предоставления информации, отображенной в финансовых показателях организации.

Важно! Признанные в бухгалтерском учете пеня и штрафы не имеют своего отображения в налоговом учете, поэтому никак не уменьшат ваше налоговое обязательство.

Штраф за неуплату налога на прибыль: в каком размере, начисляют ли пени и как оформляют проводку

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Типичные проводки по начислению и уплате штрафов и пени по налогам

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
Учет штрафов и пени по налогам на сч. 99
99-1 68-4 (68-2, 68-1) 19 000,00 Начислен штраф за неуплату налога (95 000,00*20%) Бух. справка
99-2 68-4 (68-2, 68-1) 574,75 Начислена пеня за просрочку уплаты налога. Просрочка составила 22 дня Бух. справка
68-4 (68-2, 68-1) 51 19 574,75 Оплата начисленного штрафа и пени по налогу Плат. поручение
Учет штрафов и пени по налогам на сч. 91
91 68-4 (68-2, 68-1) 574,75 Начислена пеня за просрочку уплаты налога. Просрочка составила 22 дня Бух. справка
99-1 68-4 (68-2, 68-1) 19 000,00 Начислен штраф за неуплату налога (95 000,00*20%) Бух. справка
68-4 (68-2, 68-1) 51 19 574,75 Оплата начисленного штрафа и пени по налогу Плат. поручение
Учет штрафов и пени по страховым взносам на сч. 99
99-1 69 8 000,00 Начислен штраф за неуплату страхового взноса (40 000,00*20%) Бух. справка
99-2 69 275,00 Начислена пеня за просрочку уплаты страхового взноса. Просрочка составила 25 дней Бух. справка
69 51 8 275,00 Оплата начисленного штрафа и пени по страховому взносу Плат. поручение
Учет штрафов и пени по страховым взносам на сч. 91
91 69 275,00 Начислена пеня за просрочку уплаты страхового взноса. Просрочка составила 25 дней Бух. справка
99-1 69 8 000,00 Начислен штраф за неуплату страхового взноса (40 000,00*20%) Бух. справка
69 51 8 275,00 Оплата начисленного штрафа и пени по страховому взносу Плат. поручение
Наложение штрафа, выявленного при проверке
99 76 30 000,00 Начисление административного штрафа за неприменение ККТ при наличных расчетах Протокол
76 51 30 000,00 Оплата административного штрафа Плат. поручение
Доначисление налогов и социальных взносов, уплата налогов и пени
99 68-4 10 000,00 Доначисление налога на прибыль Бух. справка
90 (91) 68-2 25 000,00 Доначисление заниженного НДС Бух. справка
20 (26, 44, 91) 69 30 000,00 Доначисление страхового взноса Бух. справка
91 (20, 26) 68 15 000,00 Доначисление налога на имущество, земельного, транспортного налога Бух. справка
Если НДС не восстановлен
19 68-2 25 000,00 Доначисление заниженного НДС Бух. справка
91 19 25 000,00 Включение восстановленного НДС в состав расходов Бух. справка
Ошибочно принят входной НДС (отчетность не подписана)
68 19 47 000,00 Доначисление НДС Бух. справка
20 (26, 44, 90, 91) 19 47 000,00 Списание входного НДС на затраты Бух. справка
01 (04, 10, 41) 19 47 000,00 Включение входного НДС в стоимость объекта Бух. справка
20 (26, 44) 02 (05) 7 000,00 Доначисление амортизации на сумму входного НДС Амор. ведомость
Ошибочно принят входной НДС (отчетность подписана)
19 68 4 700,00 Доначисление НДС Бух. справка
91 19 4 700,00 Списание входного НДС на затраты Бух. справка
01 (04, 10, 41) 19 4 700,00 Включение входного НДС в стоимость объекта Бух. справка
20 (26, 44) 02 (05) 700,00 Доначисление амортизации за текущий год на сумму входного НДС Амор. ведомость
91 02 (05) 320,00 Доначисление амортизация за прошедший год на сумму входного НДС Амор. ведомость

Читайте так же:  Расчетный счет бухгалтерский и налоговый учет

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки вам необходимо авторизоваться.

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Учитываем пени и штрафы в налоговом учете и составляем проводки

Штрафы и пени ─ это то, что определяет материальную ответственность за неисполнение обязательств. Есть два вида ответственности, которые отличаются друг от друга. Одна из них относится к договорной сфере и регулируется гражданским правом, а вторая ─ налоговым законодательством.

Отражая пени и штрафы в налоговом учете, как и в бухгалтерском, нужно четко понимать, о каком виде санкций идет речь – договорные они или налоговые. Это влияет как на проводки, так и на признание в составе расходов при расчете налога на прибыль.

Далее вы узнаете об этих различиях, но сначала нужно понять, как Гражданский и Налоговый кодексы трактуют понятия «Штраф» и «Пени».

Что будет если не платить налоги? | Пени и штрафы в ФНС: калькулятор, примеры расчета, сроки уплаты — Эльба

Налоговая сама считает пени, поэтому вы можете не тратить своё время на расчёты. Но всё равно полезно знать, почему от вас требуют пени и как вам их посчитали. Так вы заранее прикинете траты, если вдруг пропустили срок, и даже сможете проверить налоговую.

Пени считают за каждый день просрочки — чем дольше вы не платите, тем больше пеней начислят. При небольшой просрочке суммы получаются незначительными, поэтому предпринимателей обычно больше пугают другие вещи: штрафы и блокировки счетов.

Штраф за неуплату налога на прибыль: в каком размере, начисляют ли пени и как оформляют проводку

Ключевую ставку устанавливает Центральный банк. Учитывайте ту, которая действовала в период просрочки. Узнать её можно на сайте ЦБ РФ. 

Пени начинают начислять на следующий день после того, как закончился срок для уплаты, а заканчивают в тот день, когда вы перечислите налог. То есть за тот день, когда вы заплатили сумму долга, пеней уже не будет. Такой позиции придерживается Минфин в письме от 5 июля 2016 года и налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.​

Например, 25 октября — последний день для уплаты налога, а вы перечислили деньги только 29 октября. Пени начислят за 3 дня — 26, 27 и 28 октября. 

Расчёт пеней для ИП на примере

До 25 октября Никита должен заплатить аванс по УСН за 9 месяцев— 50 тысяч рублей. Но он прождал оплату от клиента и перечислил налог только 1 ноября. Посчитаем пени за 6 дней просрочки.

Смотрим ключевую ставку на сайте ЦБ РФ — допустим, она равна 4,25%. Теперь подставим всё, что знаем, в формулу:

4,25% / 300 * 50 000  * 6 дней = 42,5 рубля.

Эту сумму придётся заплатить вместе с суммой налога.

На самом деле мало кто считает пени вручную. Удобнее использовать калькулятор.

Калькулятор расчёта пеней

  1. Выберите, кто вы — ИП или организация.
  2. Укажите сумму налога, которую заплатили не вовремя.
  3. Укажите срок для уплаты налога. Например, для УСН за 3 квартал 2021 года — это 25 октября.

  4. Укажите день, в который фактически перечислили налог.
  5. Не включайте в просрочку день оплаты — об этом сказала налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.

С 2017 года выросли пени для ООО за долгую просрочку.

Если не платить налог больше месяца, то с 31 дня пени станут в два раза больше.

Штраф за неуплату налога на прибыль: в каком размере, начисляют ли пени и как оформляют проводку

Организация «Мир носков» не заплатила УСН за 1 квартал 2021 года до 25 апреля. И уже 40 дней на ней висит долг 20 тысяч рублей. Вот как считаются пени за эту просрочку:

  • За 30 дней просрочки = 4,25%/300 х 20 тысяч х 30 дней = 85 рублей.
  • За 31-40 дни просрочки = 4,25%/150 х 20 тысяч х 10 дней = 56,7 рублей.
  • Итого за 40 дней просрочки ООО «Мир носков» заплатит 141,7 рублей пеней.

Сроки уплаты пеней в ИФНС

Пени платят добровольно или по требованию налоговой. Пени по требованию нужно заплатить за 8 рабочих дней после его получения, если налоговая не установила другой срок. За пропуск срока банк заблокирует сумму долга на счёте.

Можно не дожидаться требования и перечислить пени заранее. Посчитайте их размер самостоятельно или узнайте из сверки с налоговой.

Как оплатить пени по налогам ИП?

Для ООО порядок тот же.

Как Эльба поможет оплатить пени?

Эльба подготовит платёжку по требованию налоговой автоматически. Прочитайте в статье, как это сделать.

Чтобы узнать размер пеней, отправьте запрос на сверку с налоговой: раздел Отчётность → Сверка с налоговой → Создать выписку операций по расчётам с бюджетом. 

Читайте также:  Алименты с безработного в 2021 году. Как и сколько платить если не работаешь

Штрафы налоговой инспекции

Штраф налоговой инспекции могут начислить вдобавок к пеням. Но вас не оштрафуют только за то, что вы пропустили срок. Для назначения штрафа нужно, чтобы вы неправильно посчитали налог и занизили его. Это поясняет Высший Арбитражный суд в пункте 19 постановления.

  • Если заплатите налог позже, чем нужно, но в правильном размере — начислят только пени.
  • Если занизите налог в декларации и заплатите эту сумму — налоговая доначислит налог, пени и штраф.

Размер штрафа фиксированный, он начисляется не за дни просрочки, как пени, а за нарушение в целом. Штраф за неуплату налога — 20% от суммы долга, если занизили налог не специально, 40% — если умышленно.

Полезно запомнить о пенях и штрафах

  1. Налоговая начисляет пени, если не вовремя заплатить налоги и взносы.
  2. Пени считаются за каждый календарный день просрочки. Размер пеней составляет примерно 10% годовых от суммы долга для ИП и около 20% — для ООО.

  3. ООО с 31 дня просрочки платят в два раза больше пеней, чем раньше.
  4. Кроме пеней налоговая может начислить штраф. Но для этого нужно неправильно посчитать налог и показать заниженную сумму в декларации. За простой пропуск срока грозят только пени.

Статья актуальна на 02.02.2021

Начисление пеней на налог

Понятие «пени» – денежные средства, взыскиваемые за каждый календарный день просрочки, исходя из величины обязательства.

Основанием для начисления является нарушение срока выплаты.

Нас интересуют пени по налогам и бухгалтерские проводки, которые необходимо при этом сделать.

Погашение штрафов по срокам является обязательным, так же, как и суммы долга и процентов. Выплачиваются либо одновременно с налогом, либо после. При уклонении от уплаты они взыскиваются в судебном порядке.

С 01.10.2017г. законодательство изменилось, пени для Обществ с ограниченной ответственностью возросли.

Начисление сумм пеней

 

�ФНС самостоятельно производят их расчет, организациям нет нужды тратить свое время на определение величины.

Но необходимо знать, за что вам выписали наказание, каким образом посчитали и какими бухгалтерскими проводками они оформляются.

Таким образом, отслеживается правильность выставленного требования и определяются дополнительные траты, если пропущен период выплаты.

Также возможно выставление штрафов по налогам. Об этом мы поговорим ниже.

Как было отмечено, пени начисляются на каждый день нарушения срока. Соответственно, чем дольше не погашается основной долг, тем больший штраф вам выставят.

Формула:

Сумма неустойки = ключевая ставка ЦБ/300 х долг х количество дней просрочки

Ключевая ставка устанавливается ЦБ РФ и меняется в зависимости от финансово-экономической ситуации в стране. Нас интересует действующая на момент просрочки. Сегодня установленный уровень равняется 8,5%.

Начисление пеней на неуплаченный долг начинают со следующего дня после окончания периода выплаты.

Существует два варианта окончания начисления:

  • Неустойку РЅРµ выставляют Р·Р° день погашения РѕСЃРЅРѕРІРЅРѕРіРѕ долга. Рљ примеру, РІС‹ обязаны выплатить задолженность 15 числа, Р° сделали это только 18. Таким образом, пени рассчитают Р·Р° РґРІР° РґРЅСЏ: 16 Рё 17. Это вариант Министерства финансов, который РѕРЅРѕ озвучивает РІ своем РїРёСЃСЊРјРµ РѕС‚ 5 июля 2016 РіРѕРґР°.
  • Неустойка начисляется Рё выплачивается Р·Р° день, РІ который СЃСѓРјРјР° обязательств была погашена. Это РіРѕРІРѕСЂСЏС‚ налоговые органы РІ СЃРІРѕРёС… разъяснениях РѕС‚ 28 декабря 2009 РіРѕРґР°.

Давайте разберем расчет пени по налогам на примере.

Компания «Ромашки» должна уплатить аванс по упрощенной системе налогообложения за 3 квартал 2017 г. до 25.10.2017 года в сумме 30 000 рублей.

Но сделала это только 2 ноября. �того: 7 дней просрочки, на восьмой обязательство было погашено. Мы знаем, что с 18.

09 размер ключевой ставки составляет 8,5%, и можем рассчитать два варианта:

  1. 8,5%/300 х 30 000 х 7 = 59,5 рубля.
  2. 8,5%/300 х 30 000 х 8 = 68 рублей.

Для расчета существуют калькуляторы, таким образом нет необходимости делать это вручную.

Можно ли оформить пени в бухгалтерских проводках в качестве расходов? Ведь организация, выплачивая неустойку, несет затраты.

Учитывая Правила Бухгалтерского Учета 10/99, они считаются прочими расходами и указываются либо по дебету счета 99 «Прибыли и убытки», либо счета 91 «Прочие доходы и расходы» и кредиту 68 и 69 счетов. Нормативные акты четко не определяют необходимый дебетовый счет. Решение принимается предприятием самостоятельно и фиксируется в учетной политике. В налоговом учете эти суммы не должны уменьшать налогооблагаемую прибыль предприятия.

�зменения в выставлении неустойки ООО, произошедшие с 1 октября

 

С целью уменьшения срока невыплаты с 01.10.2017 года для Обществ с ограниченной ответственностью неустойка за длительную просрочку возросла.

Если компания не выплачивает налог свыше 30 дней после окончательного дедлайна, то на 31-й день пени по налогу становятся в 2 раза больше. Т.е.

новое правило расчета действует только на срок долга свыше 30 дней, возникший после 01.10.2017г. Для �П требования остаются прежними.

  • Запишем формулу для расчета, начиная СЃ 31 РґРЅСЏ:
  • РЎСѓРјРјР° штрафа = 8,5%/150 С… долг С… количество дней просрочки свыше 30
  • Посмотрим РЅР° примере.

Компания «Веселый ботинок» не уплатила налог по УСН за 9 месяцев в установленное время. На рассматриваемый период уже 47 дней за ней числится долг в 25 000 рублей. Рассчитаем пени.

  1. За 30 дней = 8,5%/300 х 25 000 х 30 = 212,5 руб.
  2. Р—Р° 31 — 47 РґРЅРё = 8,5%/150 С… 25 000 С… 17 = 240,83 СЂСѓР±.
  3. Всего за 47 дней ООО «Веселый ботинок» выплатит 453,33 рубля.

Срок уплаты неустойки

 

Предприятия выплачивают штраф по собственной инициативе или же по требованию государственных органов.

Если выплату начисленных пеней по налогу затребовала �ФНС, то ее необходимо осуществить в течение 8 дней от получения требования, если не установлено иное.

При пропуске дедлайна на вашем счету будет заблокирован эквивалент задолженности.

Но не следует дожидаться запроса и стоит уплатить пени добровольно, рассчитав сумму самостоятельно по вышеприведенным формулам или выяснив размер из сверки с налоговой.

Компания «Азбука учета» поможет вам в процессе оплаты пеней.

Мы оформим документы по запросу налоговых органов, отправим заявку на сверку, подготовим справку о расчетах с бюджетом.

Лучше всего обратиться к нам заранее. Широкий спектр наших услуг позволит избежать нарушений и уложиться в отведенный срок.

Привлечение к ответственности в виде штрафов

 

Штраф начисляется плюсом к пеням. Но основания для выставления штрафных санкций иные.

Государство не штрафует за нарушение срока уплаты.

Штрафы по налогам назначают за неверно посчитанную сумму обязательств (неумышленно или преднамеренно заниженную).

Таким образом, если РІС‹ отдадите верную СЃСѓРјРјСѓ обязательства, РЅРѕ позже установленного СЃСЂРѕРєР° – заплатите только пени. Рђ если СЃСѓРјРјР° налога РІ документах окажется ниже Рё будет погашена РІ этом размере — заплатите недоимку, пени Рё штраф.

Штраф имеет фиксированный уровень, и не зависит от количества дней просрочки. Он составляет:

  • 20% РѕС‚ СЃСѓРјРјС‹ долга, если РѕРЅР° была занижена неумышленно;
  • 40% — если преднамеренно.

Штрафы по налогам в бухгалтерских проводках так же, как и неустойки, отражаются по дебету сч. 99 и кредиту сч. 68 или 69.

Для более детальной картины открывают субсчета к сч. 68 по признаку вида налога.

Такие бухгалтерские проводки помогают проследить, по каким налогам штрафы уже погашены.

  • Возможные бухгалтерские РїСЂРѕРІРѕРґРєРё:
  • Дебет 99 Кредит 68 — начисление штрафа РїРѕ налогу.
  • Дебет 68 Кредит 51 — перечисление РІ ФНС СЃСѓРјРјС‹ штрафа.
  • Дебет 99 Кредит 69 — начисление штрафа РїРѕ страховым взносам.

Подведем итоги

 

Р—Р° РЅРµ неуплату налогов Рё РІР·РЅРѕСЃРѕРІ РІ СЃСЂРѕРє организациям Р±СѓРґСѓС‚ начислены пени РЅР° налог, РёСЃС…РѕРґСЏ РёР· ставки ЦБ, СЃСѓРјРјС‹ обязательств Рё количества дней просрочки. Для Р�Рџ неустойка составляет приблизительно 10% годовых, Р° для РћРћРћ — 20%.

С 01.10.2017 года, начиная с 31 дня просрочки ООО заплатят двойной уровень неустойки.

Помимо пеней, может быть начислен штраф по налогам, если сумма обязательств неверно рассчитана и занижена.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *