Налоговый вычет за обучение ребенка: возврат НДФЛ за учебу в ВУЗе

Граждане, оплатившие обучение в 2020 году, в 2021 могут обращаться в ФНС с налоговой декларацией, составленной по форме 3-НДФЛ для получения социального вычета и возврата части израсходованных денег на образовательные услуги.

При заполнении следует использовать актуальный бланк, форма которого изменилась в 2021 году. Инструкция по оформлению обновленного бланка представлена ниже — поданная декларация позволит человеку частично компенсировать свои затраты и вернуть 13% от потраченных средств.

Кто может вернуть 13 процентов от расходов на обучение?

Каждый человек, который оплатил образовательные услуги в 2020 году своими средствами, сможет рассчитывать на возврата налога по расходов, но при одновременном соблюдении условий, прописанных ниже:

  1. У гражданина был налогооблагаемый доход в 2020 году — можно будет вернуть не больше удержанного НДФЛ.
  2. Образовательные услуги оказаны самому налогоплательщику, брату, сестре, его ребенку до 24 лет (при очном обучении).
  3. Учебное учреждение аккредитовано на оказание подобных услуг и имеет подтверждение государственного образца.
  4. У налогоплательщика сохранился договор на обучение.
  5. Имеются документы, свидетельствующие о сумме расходов — платежные квитанции, чеки.
  6. Заполнена декларация 3-НДФЛ и подана в ФНС в течение 2021 года.

Если все условия соблюдены, то можно рассчитывать на возврат 13 процентов от расходов, не превышающих:

  • 120 000 руб. — за свое обучение (это социальный вычет, в который включаются не только затраты на обучение, но и на лечение, лекарства, уплату добровольных пенсионных взносов);
  • 50 000 руб. — за каждого ребенка.

То есть за 2020 год закаждого ребенка получится вернуть 6 500 руб. (при условии, что оплачена учеба на 50 тыс. руб. и выше), за себя 15 600 руб.

Порядок предоставления социального вычета на обучение прописан в пп. 2 п.1 ст. 219 НК РФ.

Как оформить социальный вычет по затратам на учебу?

  • Чтобы воспользоваться правом на налоговую льготу, следует подготовить пакет документов — договор с образовательной организацией, документы об оплате, справку о доходах от работодателя, свидетельство о рождении ребенка, если вычет запрашивается на него.
  • Далее нужно дождаться окончания года, в котором произведены расходы, после чего заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  • Отчет можно подготовить в программе, скачанной с сайта ФНС, в личном кабинете налогоплательщика, а также вручную заполнить бланк декларации.

Документы подаются в отделение налоговой по месту жительства налогоплательщика. Номер отделения можно уточнить на сайте ФНС, введя свой адрес — ссылка.

Если в 2020 году были также расходы на лечение и лекарства, то их можно включить в одну декларацию вместе с затратами на обучение, так как они относятся к одному социальному вычету. Как заполнить 3-НДФЛ по расходам на медицинские услуги?

Декларацию можно сдать на бумаге или электронно, гражданин сам решает, какой вариант ему удобнее.

Новая форма 3-НДФЛ для 2021 года

Если человек сам заполняет декларацию, то необходимо найти актуальный бланк 3-НДФЛ. В 2021 году он изменился в очередной раз, поменялись штрих-коды на всех страницах, добавились новые листы. Например, лицам, заполняющим отчетность для получения вычета за обучение, нужно также заполнить новое приложение к расчету 1, с помощью которого формируется заявление на возврат налога.

С 2021 года отдельно составлять заявление на возврат не нужно, оно включается в состав налоговой декларации.

Скачать новый бланк 3-НДФЛ 2021.

Что изменилось в декларации в 2021 году?

Как заполнить декларацию на возврат налога за 2020 год по образовательным услугам?

Расположенная ниже инструкция будет полезна тем гражданам, кто решил самостоятельно заполнить 3-НДФЛ. Процесс этот несложный и занимает не больше 10 минут.

В декларации много листов, но для возврата НДФЛ по затратам на обучение заполняются:

  • титульный;
  • первый раздел и приложение к нему с заявлением;
  • второй раздел;
  • приложение 1;
  • приложение 5.

В первую очередь, рекомендуется указать годовой заработок в первом приложении и показать сумму уплаченного подоходного налога за 2020 год. Он будет ограничивать сумму к возврату.

Далее можно обозначить затраты на образование — за себя не больше 120 000, за детей — не больше 50 000 за каждого. Данные заполняются в приложении 5. Если были расходы на лечение, медикаменты, их нужно показать на этой же страницы.

Далее проводится расчет НДФЛ к возврату в разделе 2, сумма переносится в раздел 1 и готовится заявление в приложении к первому разделу.

Инструкция по заполнению

Титульный лист — это обязательная для всех страница, которая отражает реквизиты налогоплательщика, а также данные о самой декларации. Заполнить ее нужно в следующем порядке:

  • вверху прописать ИНН;
  • указать номер страницы 001;
  • корректировка — 0;
  • период — 34;
  • год — 2020;
  • код ФНС — номер отделения налоговой по адресу налогоплательщика;
  • код страны — 643;
  • категория налогоплательщика — 760;
  • ФИО из паспорта;
  • данные о рождении из паспорта;
  • реквизиты паспорта;
  • статус — 1 для резидентов РФ;
  • телефон для связи;
  • количество заполненных листов 3-НДФЛ;
  • количество страниц прилагаемых документов;
  • подтверждение достоверности — 1 для личной подачи налогоплательщиком, 2 для передачи через доверенное лицо.

Образец заполнения титульной страницы можно посмотреть в примере ниже.

Ниже в таблице указано, как именно заполнять строки декларации 3-НДФЛ налогоплательщику, который оплатил учебу в 2020 году, и в связи с этим хочет вернуть 13 процентов от затрат в 2021 году.

Поле декларации Инструкция по заполнению
Раздел 1
010 2 – означает возврат НДФЛ.
020 КБК — 182 1 01 02030 01 1000 110.
030 ОКТМО – посмотреть по адресу.
050 Сумма НДФЛ, которая будет перечислена декларанту в связи с его расходами на обучение.
Приложение к разделу 1
095 1 – номер заявления.
100 Сумма к возврату – из строки 050 разд. 1.
110 КБК из строки 020 разд. 1.
120 ОКТМО из стр. 030 разд. 1.
130 ГД.00.2020 – при подаче декларации 3-НДФЛ за 2020 год.
140 Наименование банка, клиентом которого является налогоплательщик.
150 БИК банковского учреждения
160 Выбирается текущий счет 02.
170 Реквизиты расчетного счета для перечисления денежных средств.
180 ФИО владельца счета.
Раздел 2
001 13 – налоговая ставка, по которой вычисляется налог для возврата.
002 3 – выбирается иной доход.
010 Заработок за год, согласно приложению 1.
030 Налогооблагаемый заработок – обычно та же сумма, что и в предыдущем поле.
040 Сумма положенного вычета за обучение – из поля 200 прил.5.
060 База для исчисления налога с учетом вычета – стр.030 минус стр. 040.
070 Налог к уплате от налоговой базы – стр. 001 * стр. 060.
080 НДФЛ, удержанный источниками выплат за 2020 год – из стр. 080 прил.1.
160 Налог к возврату – стр. 160 минус стр. 080.
Приложение 1
010 13 — ставка, по которой облагается полученный доход.
020 Указывается код доход, если это зарплата, то 07.
030, 040, 050, 060 Реквизиты организации работодателя из справки 2-НДФЛ. Данную форму нужно взять на работе.
070 Общая зарплата за год из п.5 2-НДФЛ.
080 Уплаченный НДФЛ за год из п. 5 2-НДФЛ.
Приложение 5
100 Расходы за обучение детей – на каждого можно учесть не более 50 000.
120 Повторно указывается показатель стр. 100.
130 Затраты на свое обучение, а также брата или сестры – не более 120 000.
180 Повторно указывается показатель стр. 130.
190 Общий вычет – стр. 120 + стр. 180.
200 Повторяется показатель стр. 190.

Пример оформления

Ниже приведен образец заполнения для Петрова Семена Ивановича, который в 2020 году оплатил свое образование в размере 90 000 руб., а также учебу своего ребенка 30 000 руб. В 2020 году он трудился в ООО «Орион» и заработол 900 тыс. руб., с которого уплачен НДФЛ 117 000 руб.

  1. Сумма НДФЛ к возврату = (90 000 + 30 000) * 13% = 15 600 руб.
  2. Пример заполнения:
  3. Налоговый вычет за обучение ребенка: возврат НДФЛ за учебу в ВУЗе
  4. Налоговый вычет за обучение ребенка: возврат НДФЛ за учебу в ВУЗе
  5. Налоговый вычет за обучение ребенка: возврат НДФЛ за учебу в ВУЗе
  6. Налоговый вычет за обучение ребенка: возврат НДФЛ за учебу в ВУЗе
  7. Налоговый вычет за обучение ребенка: возврат НДФЛ за учебу в ВУЗе
  8. Налоговый вычет за обучение ребенка: возврат НДФЛ за учебу в ВУЗе
  9. Налоговый вычет за обучение ребенка: возврат НДФЛ за учебу в ВУЗе
  10. Налоговый вычет за обучение ребенка: возврат НДФЛ за учебу в ВУЗе
  11. Налоговый вычет за обучение ребенка: возврат НДФЛ за учебу в ВУЗе
  12. Налоговый вычет за обучение ребенка: возврат НДФЛ за учебу в ВУЗе
Читайте также:  Разрешение на оружие и необходимые документы для его получения

Скачать бланк и образец

Бланк 3-НДФЛ 2021 в excel.

Образец заполнения декларации на вычет за обучение за 2020 год.

Видео инструкция

Видео по заполнению 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика для электронной подачи документов на возврат подоходного налога за образовательные услуги:

Налоговый вычет за обучение в 2019 году: как получить и правильно оформить

Многие из нас оплачивают обучение в школах, детских садах, языковых центрах, автошколах, на различных курсах (в том числе повышения квалификации и профпереподготовки).

Причем как за себя, так и за своих родственников. Но не все знают, что потраченные деньги частично можно вернуть за счет вычета по НДФЛ.

Разберемся, кто, при каких условиях и в каком порядке может получить такой налоговый вычет.

Если вы оплачиваете обучение за себя или своих близких родственников и при этом официально трудоустроены, то вправе претендовать на налоговый вычет. Так происходит, потому что вы уплачиваете налог со своей зарплаты и государство может вернуть вам часть этого налога.

Таким образом, вычет могут получить физические лица с доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13%, за исключением доходов от долевого участия в организации и выигрышей в азартных играх и лотерее. Человек должен быть налоговым резидентом Российской Федерации и фактически находиться в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

В Налоговом кодексе РФ есть ограничения для получения вычета как по сумме расходов на обучение, так и по родственникам, за которых его можно получить (пп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ).

Вычет могут получить:

  • сам обучающийся с максимальной суммы расходов на обучение 120 тыс. руб. за год. Если обучение стоило дороже, государство все равно вернет только 13% от 120 тыс. руб.;
  • родители ребенка в возрасте до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих родителей;
  • опекуны или бывшие опекуны (попечители) ребенка до 18 и 24 лет соответственно, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 50 тыс. руб. на каждого ребенка за год в общей сумме на обоих опекунов (попечителей);
  • братья и сестры (в том числе неполнородные) ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме, с максимальной суммы 120 тыс. руб. за год.

Важно:  Если вы получаете налоговый вычет за себя, то можете сделать это в любом возрасте. Форма обучения тоже может быть любой (очной, очно-заочной, заочной, дистанционной). Вычет за родственника возможно получить, только если вы оплачивали его обучение. 

Если вы оплатили обучение за себя и за своего ребенка/подопечного/брата/сестру, то за год можете получить налоговый вычет по каждой оплате.

Налоговый вычет за обучение ребенка: возврат НДФЛ за учебу в ВУЗе

Условия получения налогового вычета

  1. Обучающая организация должна иметь лицензию на образовательную деятельность или документ, подтверждающий ее статус как образовательной организации. Она может быть как государственной или муниципальной, так и частной (например, платные школы, лицеи, вузы.

    Вычет можно получить при обучении у индивидуального предпринимателя (ИП), привлекающего педагогических работников и имеющего соответствующую лицензию. Если обучение проводит ИП непосредственно, для получения вычета необходимо, чтобы в ЕГРИП были указаны сведения об осуществлении ИП образовательной деятельности.

    В таком случае не требуется наличие у ИП лицензии.

    Если обучение проходит в иностранной организации, которая находится за границей, то документом, подтверждающим ее образовательный статус, может быть, к примеру, устав иностранной образовательной организации.

  2. Если вы получаете вычет не за себя, а за ребенка, то очная форма обучения должна фигурировать в договоре с образовательным учреждением или в справке от этого учреждения. Подтвердив факт очного обучения, можно получить вычет и в случае, если образование он получает дистанционным способом.
  3. Платежные документы лучше оформить на имя физического лица, заявляющего право на налоговый вычет. Если платежные документы оформлены на имя ребенка, то оснований для предоставления вычета родителю нет (Письма Минфина России от 31.10.2017 № 03-04-05/71413, от 11.12.2015 № 03-04-05/72843, от 28.10.2013 № 03-04-05/45702).

    Но если при этом есть заявление от родителя, где указано, что он поручил ребенку внести деньги по договору на обучение, заключенному родителем с учебным заведением, то вычет получить можно (Письма ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@, УФНС России по г. Москве от 16.09.2009 № 20-14/4/096655 и от 03.04.2008 № 28-10/032965).

    Если на ребенка оформлены как платежные документы, так и договор с учебным заведением, то права на вычет у родителя не будет (Письма Минфина России от 10.07.2013 № 03-04-05/26681, от 21.06.2013 № 03-04-05/23536). 

    При оплате обучения ребенка налогоплательщики-супруги вправе воспользоваться налоговым вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка (Письма Минфина России от 12.10.2018 № 03-04-05/73269, от 04.09.2015 № 03-04-07/51217, от 18.03.2013 № 03-04-05/7-238).

  4. Обучение должно быть оплачено в те годы, когда оно проводилось, включая время академического отпуска (абз. 4 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Если вы оплачиваете многолетнее обучение единовременно, то сможете получить вычет только один раз — за тот год, когда была произведена оплата. При этом если потрачена большая сумма, чем 120 тыс. руб. или 50 тыс. руб., перенести неиспользованный остаток на следующий год нельзя (Письмо ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13603@).
  5. Вычетом нельзя воспользоваться, если оплата обучения произведена за счет материнского капитала (абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
  6. При оплате налогоплательщиком обучения своего супруга, внуков, племянников и других родственников налоговый вычет не предоставляется.

Налоговый вычет за обучение ребенка: возврат НДФЛ за учебу в ВУЗе

Как получить вычет за обучение

Получить налоговый вычет за обучение можно одним из двух способов: в налоговом органе или у работодателя. Рассмотрим подробно каждый из них.

Способ 1. Получение вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором оплачено обучение, НДФЛ-вычет предоставляется налоговой инспекцией по месту жительства физического лица. Для получения вычета необходимо:

  1. Подготовить подтверждающие документы:
  • копию договора на обучение (в случае заключения) и дополнительное соглашение к нему, если стоимость обучения увеличивалась. Если обучение проходило в иностранной организации, то потребуется перевод на русский язык, который засвидетельствован нотариусом либо должностными лицами консульских учреждений РФ;
  • копию лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре. Распечатать копию можно с сайта образовательного учреждения, с сайта Роспотребнадзора или из ФГИС «Портал госуслуг»;
  • копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о перечислении денег, квитанции об оплате с официального портала мэра и правительства Москвы и т.п.;
  • справку о доходах и суммах налога физического лица (аналогичную форме 2-НДФЛ). Эту справку можно запросить у работодателя (п. 3 ст. 230 НК РФ) или выгрузить с электронной подписью ФНС России из личного кабинета налогоплательщика на сайте https://www.nalog.ru/ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
  • документы, подтверждающие личность, — паспорт и его копию.

Если физическое лицо заявляет вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

  • копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося. Например, копия свидетельства о рождении. Либо копия документа, подтверждающего опеку или попечительство;
  • документ, подтверждающий очную форму обучения (если она не прописана в договоре). В частности, это может быть справка из учебного заведения.

Перед подачей лучше уточнить перечень документов в налоговой инспекции по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет.

  1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать с помощью бесплатной программы на сайте ФНС России.
  2. Составить заявление о возврате НДФЛ (п. 6 ст. 78 НК РФ) в электронном виде или от руки. Заявление должно быть составлено по форме, указанной в приложении № 8 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. В нем нужно указать реквизиты банковского счета для возврата НДФЛ. Заявление можно подать вместе с налоговой декларацией или после ее проверки.
  3. Представить налоговую декларацию и все подтверждающие документы в налоговый орган по месту жительства. Можно сделать это в любое время в течение 3 лет по окончании года, в котором оплачено обучение. То есть в 2019 году вы можете претендовать на налоговый вычет за 2018, 2017 и 2016 годы.

Декларацию можно представить:

  • лично или через представителя;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • в электронной форме, в том числе через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
  1. Получить решение налогового органа и возврат денежных средств.

В течение трех месяцев со дня представления декларации и подтверждающих документов налоговый орган проводит камеральную проверку, при которой может запросить у физического лица оригиналы подтверждающих документов (Письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@). По окончании проверки налоговый орган направляет сообщение о принятом решении: либо о возврате излишне уплаченного налога, либо об отказе в его возврате (п. 9 ст. 78, пп. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

При положительном решении сумма будет возвращена в течение 1 месяца со дня получения заявления от физического лица или окончания камеральной проверки, если заявление представлено вместе с декларацией.

Таким образом, вернуть НДФЛ налоговая должная не позднее 4 месяцев с даты представления декларации по форме 3-НДФЛ: 3 месяца на проверку декларации и приложенных к ней документов + 1 месяц на возврат налога на банковский счет физического лица.

Способ 2. Получение вычета у работодателя

До окончания календарного года, в котором оплачено обучение (например, сразу после его оплаты), можно получить НДФЛ-вычет, обратившись к работодателю с заявлением и подтверждением права на получение социальных налоговых вычетов, выданным налоговым органом по определенной форме (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). Для этого необходимо:

  1. Подготовить подтверждающие документы. Понадобятся те же документы, что и при получении вычета в налоговой.
  2. Представить в налоговый орган заявление на вычет и получить от него уведомление о подтверждении права на вычет.

Подтверждающие документы вместе с заявлением о подтверждении права на социальный вычет надо подать в налоговую инспекцию по месту жительства физического лица, претендующего на НДФЛ-вычет по обучению. Лучше такое заявление представить по форме, рекомендуемой ФНС России (приложение № 1 к Письму ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@). При этом декларацию 3-НДФЛ представлять не нужно.

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается налоговым органом не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов. Это уведомление выдается по форме, указанной в приложении № 2 к Письму ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@, с указанием работодателя, который будет представлять физическому лицу НДФЛ-вычет за обучение.

3. Представить работодателю заявление и уведомление о подтверждении права на вычет.

Вместе с уведомлением налогового органа надо представить работодателю письменное заявление о предоставлении НДФЛ-вычета на обучение в произвольной форме.

4. Получить налоговый вычет у работодателя.

Работодатель обязан предоставить НДФЛ-вычет за обучение, начиная с месяца, в котором работник обратился к нему с указанными выше документами (Письмо Минфина России от 02.11.2017 № 03-04-06/72377). То есть из зарплаты работника не будет удерживаться НДФЛ до тех пор, пока вся сумма вычета на обучение не исчерпается.

Если работодатель удержал НДФЛ без учета налогового вычета, он должен вернуть работнику сумму излишне удержанного налога.

Для этого работнику надо подать работодателю заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты.

Работодателю надо перечислить сумму в течение 3 месяцев со дня получения от работника заявления о ее возврате (п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 231 НК РФ).

  1. Обратиться в налоговый орган за остатком вычета.

Поскольку работодатель представляет НДФЛ-вычет за обучение с месяца обращения работника за этим вычетом, то, скорее всего, он не сможет предоставить его в полной сумме и будет остаток вычета. За возвратом такого остатка надо обратиться в налоговый орган по месту жительства работника (абз. 1, 5 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Для обращения в налоговый орган по окончании календарного года понадобятся те же подтверждающие документы и декларация по форме 3-НДФЛ.

Какой бы способ вы ни выбрали, заранее подготовьте документы, подтверждающие ваше право на налоговый вычет.

Пример:

Предположим, вы оплатили обучение в Контур.Школе по тарифу Карта «Премиум» за 38 000 руб. Значит, вы можете получить налоговый вычет в размере 4 940 руб. (38 000 руб. х 13%).

Налоговый вычет за обучение ребенка: возврат НДФЛ за учебу в ВУЗе

Чтобы получить НДФЛ-вычет за себя в налоговой по месту жительства, вам понадобятся:

  • подписанный на бумаге договор на обучение либо договор оферты, опубликованный на сайте;
  • копия лицензии на образовательную деятельность, которая размещена на сайте Контур.Школы;
  • кассовые чеки, подтверждающие оплату обучения, высланные Школой вам на электронную почту;
  • справка о доходах и суммах налога физического лица (аналогичная 2-НДФЛ), полученная, к примеру, у работодателя;
  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, в которой должен быть заявлен вычет на обучение в размере 38 000 руб.;
  • заявление о возврате излишне уплаченной суммы НДФЛ на сумму 4 940 руб.

Выбрать тариф обучения в Контур.Школе

Налоговый вычет на студента. Возврат налога за обучение студента

10 января 2021

Учиться никогда не поздно, а вот оформить налоговый вычет нужно успеть. В этой статье мы подробно расскажем, как получить налоговый вычет за студента при разных формах обучения, за кого можно вернуть НДФЛ за обучение кроме себя, какие документы придется собрать и куда нужно будет обратиться, чтобы вернуть НДФЛ.

Налоговый вычет за обучение ребенка: возврат НДФЛ за учебу в ВУЗе

Налоговый вычет за обучение ребенка: возврат НДФЛ за учебу в ВУЗе

Статьи

Бесплатно задайте вопросы

Бесплатный звонок для всей России Мы работаем с 8:00 до 21:00 по Москве

8 (800) 775-75-85

Поможем получить налоговый вычет

Рассчитаем налоговые вычеты,на которые вы можете претендовать

Это социальный налоговый вычет. Многие формы и виды обучения платные, и в некоторых случаях государство может вернуть часть потраченной суммы за счет уплаченных налогов – это и есть налоговый вычет.

Кто имеет право на налоговый вычет на студента

Чтобы вернуть часть денег за образование, вы должны быть резидентом и платить налоги по ставке 13% (кроме дивидендов).

Сколько денег можно вернуть и за кого

Получить возврат можно:

  • За себя
  • За брата/сестру
  • За ребенка до 24 лет (подопечного, если вы — опекун)

Если учитесь вы или брат/сестра

Так как налоговый вычет на студента входит в разряд социальных, то он ограничен максимальной суммой в 120 000 рублей, то есть вернуть вы можете не более 15 600 рублей. 

Но это за себя или за сестру/брата.

Пример: Иванов для повышения квалификации поступил в ВУЗ. Он сразу заплатил за трехлетнее обучение 390 000 рублей. Вернуть Иванов сможет только максимально положенную сумму 15 600 рублей.

Брат Сидорова тоже стал студентом того же ВУЗа, но Сидоров оплату разделил на три года, по 130 000 рублей за каждый год, и каждый год Сидоров возвращал по 15 600 рублей за брата, по итогу в общем счете получив к возврату 46 800 рублей.

Как видим, в первом случае Иванов потерял часть возможного налогового вычета, потому что оплатил всю сумму сразу.

Если учатся ваши дети

С детьми и подопечными ситуация немного иная – на них установлена сумма в 50 000 рублей в год. То есть за каждого ребенка студента можно максимально вернуть 6 500 рублей. Заявить на вычет за студента ребенка может только один из родителей. И только если ребенок учится очно.

Этот налоговый вычет за ребенка студента не входит в сумму 120 000 руб. социального, он идет отдельно.

Пример: Петровы заплатили за сына, который является студентом на очной форме обучения, 180 000 рублей. Они могут заявить на налоговый вычет в размере 50 000 рублей и получить 6 500 ₽.

Дочь Орлова стала студенткой ВУЗа на очной форме, и каждый год Орлов платит по 70 000 рублей за ее образование. Соответственно, каждый год Орлов может возвращать по 6 500 рублей.

У Сидоровых двое детей, и оба являются студентами очниками, и за каждого из них Сидоровы платят по 60 000 рублей в год. Один из родителей может оформить возврат за каждого ребенка студента очной формы обучения и получить всего 13 000 рублей (6 500 + 6 500).

За какое обучение можно вернуть деньги

Не за каждую учебу можно получить налоговый вычет. Разберемся подробнее, когда вы можете вернуть НДФЛ и за кого, а когда нет.

Собственное обучение

В данном случае государство дает полный карт-бланш, и вы можете получить налоговый вычет за себя по обучению любой формы – очная, заочная, вечерняя и любая другая. Если вы студент и платите за учебу, то вам положен возврат до 15 600 рублей.

Обучение брата/сестры

Если за собственную учебу можно вернуть налог практически всегда, то в отношении брата или сестры положен только вычет для студентов очников.

Налоговый вычет за брата (сестру) можно получить только если ему до 24 лет и он студент очной формы обучения. То есть положен только вычет студенту очного отделения. За оплату заочников возврат вы не получите.

С детьми аналогичная ситуация, как и с братом/сестрой – получить можно налоговый вычет на студента до 24 лет, причем только очной формы.

Какие нужны будут документы

Главное для оформления возврата налога за студента – чтобы у организации, в которой проходит обучение, была лицензия на образовательную деятельность.

Получить возврат НДФЛ за студента можно через налоговую и через работодателя. Рассмотрим, какие документы понадобится собрать.

Для возврата через Налоговую

Вам будут нужны:

  • Договор с образовательным учреждением
  • Лицензия (если в договоре нет ее реквизитов)
  • Платежные документы в счет подтверждения расходов
  • 2-НДФЛ
  • 3-НДФЛ
  • Заявление на возврат

Если вы оформляете налоговый вычет на ребенка студента или брата/сестру, обучающегося на очной форме, то понадобятся документы, подтверждающие ваше родство.

С собранным пакетом документов вам нужно обратиться в Налоговую службу. После этого будет начата камеральная проверка, и через четыре месяца вы получите возврат.

Помните, что для оформления налогового вычета за студента через Налоговую, нужно дождаться конца календарного года, в котором была оплата.

Через работодателя

Можно не ждать конца календарного года, а обратиться за возвратом за студента в том же периоде, если оформить вычет через работодателя.

Вам понадобятся те же документы за исключением заявления, 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Вы также обращаетесь в налоговую, но в течение месяца получаете уведомление для работодателя о праве на налоговый вычет. Его и заявление нужно отдать в бухгалтерию, и с вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ, в размере положенного вам вычета.

Следует знать, что налоговый вычет на студента предоставляется только за тот год, в котором были расходы на оплату.

Теперь вы знаете, как получить вычет за студента, если учитесь вы, ваши дети или брат/сестра. Главное, сохраняйте все чеки и квитанции, они обязательно пригодятся для налоговой.

Социальный налоговый вычет: как вернуть налоги за платное обучение свое, ребенка и брата/сестры

Налоговый вычет за обучение ребенка: возврат НДФЛ за учебу в ВУЗе

Знали ли вы, что по расходам на платное обучение (собственное или родственников) можно заявить вычет и вернуть 13% от потраченной суммы?

Такая возможность предусмотрена статьёй 219 Налогового кодекса РФ. Для того, чтобы получить вычет, необходимо соблюдение некоторых условий.

Кому положен возврат

Вычет на обучение, можно заявить только в том случае, если у вас есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Ведь вернуть из бюджета можно налог, который ранее туда был уплачен (в частности, НДФЛ, который был удержан работодателем из вашей зарплаты и перечислен в бюджет).

Если же таких доходов у вас нет, тогда и вычет вы получить не сможете. Например, не смогут получить возврат неработающие пенсионеры, студенты без дохода, мамы в декретном отпуске.

Вычет на обучение могут получить физические лица, оплатившие:

  • свое обучение;
  • обучение своих детей, подопечных;
  • обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).

То есть вычет не положен дедушке/бабушке, оплатившим обучение внука/внучки, отчиму/мачехе, оплатившим обучение пасынка/падчерицы, тете/дяде, оплатившим обучение племянников, мужу, оплатившему обучение жены (и наоборот). Но при оплате обучения мужем за жену (и наоборот) вычет может получить тот, кто учится

Нужна ли лицензия?

Все зависит от того, где проходит обучение.

Если обучение проходит в образовательном учреждении на территории России, тогда у него обязательно должна быть лицензия. Например, нельзя получить вычет по расходам на обучение плаванию ребенка в бассейне, если у бассейна нет лицензии на образовательную деятельность.

Лицензию обязаны иметь и индивидуальные предприниматели, которые привлекают к обучению педагогических работников.

Если обучение проходит у индивидуального предпринимателя, который сам преподает (работает один), то лицензия ему не нужна. Например, ребёнок занимается с репетитором по какому-либо предмету. В таком случае, вычет можно получить, если в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей есть сведения о том, что ИП ведет образовательную деятельность.

Вычет можно получить и при обучении за границей РФ. В таком случае обязательным является наличие у иностранной организации документа, подтверждающего ее статус организации, осуществляющей образовательную деятельность (например, устав, программа, иные документы). К документам, оформленным на иностранном языке, должен прилагаться перевод на русский язык.

Где можно обучаться?

Вычет можно получить по расходам на обучение:

  • в вузе (университете, институте, академии);
  • в колледжах, профессиональных училищах, техникумах;
  • в школах (в том числе в форме экстерната);
  • в детских садах (вычет можно заявить именно по плате за обучение);
  • в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, на курсах повышения квалификации, автошколах, курсах изучения иностранных языков и т.п.);
  • в учреждениях дополнительного образования детей (например, в школах искусств, музыкальных школах, спортивных школах, хоккейных, футбольных клубах, школах бальных танцев, развивающих центрах, подготовительных группах, кружках, секциях и т.п.);
  • у индивидуального предпринимателя, который оказывает услуги по репетиторству, у логопеда.

Вычет за свое обучение, обучение братьев/сестер

На свое обучение вы можете заявить вычет при любой форме обучения (очной, очно-заочной, заочной, вечерней, дистанционной). Ваш возраст также значения не имеет.

Получить социальный вычет в связи с оплатой обучения братьев и сестер (в том числе неполнородных) можно, если только на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет и их обучение проходит по очной форме.

Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение).

Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб. Это значит, что сколько бы вы ни понесли расходов по этим статьям, налоговый возврат не превысит 13% от этой суммы, то есть 15600 рублей.

Пример 1: В 2019 г. А.Г. Смирнов оплатил собственное обучение в сумме 100 000 руб., лечение своего ребенка в сумме 30 000 руб., а также уплатил взнос по договору на негосударственное пенсионное обеспечение — 20 000 руб.

По всем этим расходам можно заявить социальный налоговый вычет. Однако общая сумма расходов составила 150 000 руб., что превышает максимальный размер социального вычета. В этой ситуации А.Г. Смирнов может заявить к вычету только 120 000 руб, т.е. вернет только 15 600 рублей.

При этом он сам решает, какие расходы он будет заявлять к вычету.

Несмотря на имеющие ограничения по сумме налогового вычета, установленные Налоговым кодексом РФ, сумму налога к возврату можно увеличить. Это можно сделать, если сумму налогового вычета распределить между членами семьи.

Пример 2: Анна, будучи в браке, оплатила своё обучение в вузе в 2019 году в сумме 100 000 руб., и своё лечение в сумме 130 000 руб. Максимальная сумма вычета, которую Анна может заявить в декларации — 120 000 руб., соответственно налоговый возврат составит 15 600 руб.(120 000 × 13 %).

Чтобы вернуть налога больше, сумму расходов можно распределить между Анной и её супругом: В декларации Анны заявить к возврату 100 000 руб. за обучение и 20 000 руб. за лечение. В декларации мужа заявить к вычету оставшуюся сумму за лечение супруги – 110 000 руб.

Общая сумма налогового возврата в таком случае составит 29 900 руб.( (120 000 × 13 % + 110 000 × 13 %).

В случае распределения социального налогового вычета, необходимо особенное внимание уделить правильному оформлению документов, поэтому рекомендуем обратиться к налоговым экспертам.

Вычет на обучение детей и подопечных, братьев/сестер

Вычет предоставляется, если вы оплатили обучение по очной форме:

  • ребёнка до 24 лет;
  • подопечных до 18 лет, а также бывших подопечных до 24 лет.

При этом следует знать, что обучение детей в автошколах, лицеях, кружках, секциях, детских садах, как правило, осуществляется по очной форме, а значит, родители имеют право заявить вычет.

Оставьте комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *